헷갈리는 연말정산 공제항목 개정안 총정리

 

 

안녕하세요 다곰입니다. 다가오는 2025년 연말정산에서는 여러 분야에서 세법이 개정되었는데요. 특히 신혼부부를 위한 세법 개정안이 많으니 이번 포스팅을 눈여겨 봐주세요. 그럼 HR 부서 담당자와 직장인들이 주목해야 할 주요 변경 사항을 정리해드릴게요!

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결혼/출산/양육 분야

1. 결혼세액공제 신설 (✨신혼부부 주목✨)
   • 2024년부터 2026년까지 혼인 신고를 한 부부는 최대 100만 원의 세액공제를 받을 수 있습니다.
   • 근로소득 또는 종합과세소득이 있는 부부 각각 50만 원씩 공제되며, 초혼과 재혼 여부, 나이에 관계없이 생애 한 번 적용됩니다.
2. 출산·보육수당 비과세 한도 상향
   • 기업이 직원이나 그 배우자의 출산 또는 6세 이하 자녀 보육을 위해 지급하는 수당의 비과세 한도가 월 10만 원에서 월 20만 원으로 상향되었습니다.
3. 기업의 출산 지원금 비과세
   • 출산 후 2년 이내에 지급되는 출산지원금은 전액 소득세 비과세 혜택이 적용됩니다.
   • 단, 친족인 특수관계자가 출산과 관련하여 지급받는 경우는 제외되며, 2021년 이후 출생한 자녀에 대해 적용됩니다.
4. 자녀 세액공제 확대
   • 자녀 1명: 연 15만 원 공제 유지
   • 자녀 2명: 기존 30만 원에서 35만 원으로 증가
   • 자녀 3명 이상: 연 35만 원에 더해 셋째 자녀부터 1인당 연 30만 원 추가 공제
5. 의료비 세제 지원 강화
   • 산후조리비 공제 대상이 모든 구성원으로 확대되었으며, 6세 이하 부양가족의 의료비는 한도 없이 세액공제가 가능합니다.
   • 또한, 장애인활동지원급여비용 중 실제 지출한 본인부담금에 대한 세액공제가 신설되었습니다.

 

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주택 관련 분야

1. 주택청약종합저축 소득공제 한도 상향
   • 총급여액 7,000만 원 이하인 무주택 세대주는 청약저축 납입액의 40%를 근로소득에서 공제받을 수 있으며, 공제 대상 납입 한도가 연 240만 원에서 연 300만 원으로 상향되었습니다.
2. 월세액 세액공제 소득기준 및 한도 상향
   • 총급여 8,000만 원(종합소득금액 7,000만 원) 이하의 무주택근로자 및 성실사업자는 월세액 세액공제 한도가 750만 원에서 1,000만 원으로 상향되었습니다.
3. 장기 주택저당 차입금 이자상환액 소득공제 확대
   • 공제 한도가 300만원~1800만원에서 600만원~2,000만 원으로 확대되었으며, 공제 대상 주택의 기준시가 요건이 5억 원 이하에서 6억 원 이하로 상향되었습니다.
   • 또한, 차입자가 신규 차입금으로 기존 장기주택저당차입금 잔액을 즉시 상환하는 경우도 공제 대상에 포함됩니다.

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기부금 분야

1. 개인 기부금 특별 세액공제율 한시 상향
   • 2024년 1월 1일부터 12월 31일까지 3,000만 원을 초과하는 기부금에 대해 세액공제율이 40%로 한시 상향 적용됩니다.
2. 자원봉사용역 가액 상향 및 적용 대상 확대
   • 자원봉사용역 가액이 봉사 일수당 5만 원에서 8만 원으로 상향되었으며, 적용 대상이 국가, 지자체, 학교, 병원, 전문모금기관 등 특례기부금을 받는 단체에 제공한 자원봉사용역으로 확대되었습니다.

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기타 분야

1. 직무발명보상금 비과세 한도 상향
   • 종업원, 교직원, 학생에게 지급되는 직무발명보상금의 비과세 한도가 연 500만 원에서 연 700만 원으로 상향되었습니다.
   • 단, 사용자가 개인사업자인 경우 해당 개인사업자 및 그와 친족 관계에 있는 자, 사용자가 법인인 경우 해당 법인의 지배주주 등 및 그와 특수관계에 있는 자는 제외됩니다.
2. 2024년 신용카드 등 사용금액 증가분에 대한 추가 공제 신설
   • 2024년 신용카드 등 사용금액이 전년 대비 5% 이상 증가한 경우, 증가분에 대해 10% 소득공제가 신설되었으며, 추가 공제 한도는 100만 원입니다.
3. 외국인 근로자 단일세율 특례 적용기한 연장
   • 외국인 근로자의 소득에 대해 19% 단일 세율을 적용하는 특례의 적용 기한이 2023년 12월 31일에서 2028년 12월 31일까지 연장되었습니다.
4. 국외 근로소득에 대한 비과세 확대
   • 국외 근로소득의 비과세 한도가 월 300만 원에서 월 500만 원으로 상향되었으며, 적용 대상이 재외공관 행정직원과 유사한 업무를 수행하는 자 및 산업인력공단의 직원으로 확대되었습니다.

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이러한 개정 사항들을 숙지하여 2025년 연말정산을 준비하시기 바랍니다. 연말정산 관련 기본 정보가 궁금하시다면 아래 글을 참고하세요!

헷갈리는 2025 연말정산, 쉽게 이해하기